Met een omzet van €18.000 zit je onder de grens van de kleineondernemersregeling (KOR), die op €20.000 omzet per jaar ligt. Je mag dan kiezen voor de KOR, maar of dat voordelig is, hangt vooral af van je klanten en je inkoop. Met €3.000 aan zakelijke inkoop en vooral zakelijke klanten kan meedoen je geld kosten, terwijl het voor een zzp'er met particuliere klanten meestal wel loont.
Wat doet de KOR precies?
De KOR is een vrijstelling van btw voor kleine ondernemers. Je rekent geen btw meer aan je klanten, je hoeft geen btw-aangifte te doen en je mag ook geen btw meer terugvragen over je inkopen en kosten. De omzetgrens is €20.000 per jaar, en dat is de omzet zonder btw. Het gaat dus om wat je factureert, niet om je winst. Zit je daar onder, dan kun je je aanmelden bij de Belastingdienst. Controleer de actuele voorwaarden, zoals de minimale deelnameduur, voordat je een keuze maakt.
De rekensom bij €18.000 omzet en €3.000 inkoop
Stel, je factureert €18.000 exclusief btw aan zakelijke klanten en je koopt voor €3.000 exclusief btw in. De btw op je inkoop is dan 21 procent, dus €630.
- Zonder KOR: je factureert €18.000 plus €3.780 btw. Je draagt €3.780 af en krijgt €630 terug, dus per saldo €3.150. Je blijft €15.000 over (€18.000 min €3.000), zonder de btw die je klant betaalt en doorgeeft.
- Met KOR: je factureert €18.000 zonder btw. De btw op je inkoop kun je niet terugvragen, dus je kosten stijgen naar €3.630. Je blijft €14.370 over.
Het verschil is €630 in het nadeel van de KOR. Dat is precies de btw op je inkoop. Daar staat tegenover dat je geen btw-aangiftes meer hoeft te doen, wat tijd en soms boekhoudkosten scheelt. Bij zakelijke klanten die de btw kunnen verrekenen, maakt het voor hen niets uit of je btw rekent, dus voor jou is de KOR hier vooral een kwestie van de €630 tegenover de administratieve rust.
Wanneer is de KOR wel voordelig?
Heb je vooral particuliere klanten, dan kunnen zij de btw niet terugvragen. Met de KOR kun je je prijzen verlagen of je marge verhogen. Bij weinig inkoop is het voordeel dan groot: je houdt het bedrag dat anders als btw naar de Belastingdienst zou gaan. Let wel op de grens: door de omzet in een jaar boven €20.000 te laten uitkomen, vervalt de vrijstelling, en dan moet je alsnog btw gaan rekenen.
Zo kom je tot een keuze
Tel de btw op je jaarlijkse inkoop bij elkaar op en zet die af tegen de tijd en kosten die je aan btw-aangiftes kwijt bent. Kijk daarna naar je klanten: vooral zakelijk betekent dat meedoen zelden iets oplevert, vooral particulier betekent vaak wel winst. Twijfel je, vraag dan je boekhouder om een berekening met jouw cijfers. Ik ben geen belastingadviseur, dus gebruik dit artikel als rekenvoorbeeld en niet als persoonlijk advies.
