Wil je als zzp'er €3.000 netto per maand overhouden en kun je 1.000 uur per jaar declareren, dan heb je met de aannames hieronder een uurtarief van ongeveer €64,29 exclusief btw nodig. Declareer je 1.200 uur, dan is dat €53,57. Het zijn rekenvoorbeelden met een vaste set aannames: jouw eigen belastingdruk en kosten kunnen anders uitvallen, dus zie het als een startpunt en niet als belastingadvies.
De aannames in één rij
We rekenen met €3.000 netto per maand, dus €36.000 per jaar. Daarbovenop reserveer je €4.800 per jaar voor pensioen en een arbeidsongeschiktheidsverzekering. Voor inkomstenbelasting en de bijdrage Zvw reserveer je in dit voorbeeld 30 procent van de winst. Je bedrijfskosten, zoals software, verzekeringen, een telefoon en je boekhouder, zijn €6.000 per jaar.
Van netto naar omzet
Je hebt €36.000 + €4.800 = €40.800 nodig na belasting. Als 30 procent naar de belasting gaat, moet je winst €40.800 gedeeld door 0,70 zijn, ofwel €58.286. Tel je de bedrijfskosten van €6.000 erbij op, dan is je benodigde omzet €64.286 per jaar, ongeveer €5.357 per maand.
Van omzet naar uurtarief
Het uurtarief hangt af van het aantal uren dat je werkelijk factureert. €64.286 gedeeld door 1.000 uur is €64,29 per uur. Bij 1.200 uur is het €53,57 en bij 800 uur wordt het €80,36. Je ziet dat het aantal declarabele uren net zo veel invloed heeft als je tarief zelf.
Waarom 1.000 uur reëel is
Een kalenderjaar heeft ongeveer 260 werkdagen, maar daar gaan vakantiedagen, feestdagen en ziekte af. Daarnaast besteed je tijd aan acquisitie, administratie en opleiding, die je niet kunt doorberekenen. Voor veel zzp'ers komt 1.000 tot 1.200 declarabele uren daardoor dichter bij de praktijk dan 1.800 uur. Reken je met 1.800 uur, dan lijkt het tarief mooi laag (€35,71), maar haal je de omzet in de praktijk niet.
Btw komt er nog bovenop
Op je factuur komt 21 procent btw. Het tarief van €64,29 exclusief btw wordt dan €77,79 inclusief btw voor een klant die geen btw kan verrekenen. Voor zakelijke klanten is de btw doorgaans neutraal, omdat zij die terugvragen. De btw is overigens nooit jouw inkomsten, dus bewaar die apart voor de aangifte.
Wat als de belastingdruk hoger uitvalt
De 30 procent is een voorzichtige schatting. Reken je met 40 procent, dan is je winst vooraf €40.800 gedeeld door 0,60 is €68.000, en je omzet €74.000. Bij 1.000 declarabele uren is dat €74,00 per uur in plaats van €64,29. Het loont dus om samen met je boekhouder een realistisch percentage vast te stellen voordat je je tarief communiceert.
Wat betekent dit voor jou
Pas de getallen aan op je eigen situatie. Weet je dat je bedrijfskosten €3.000 zijn in plaats van €6.000, dan daalt de benodigde omzet met €3.000 en het tarief bij 1.000 uur met €3 per uur. Laat je voor je definitieve tarief je boekhouder meerekenen met de fiscale voordelen waar je recht op hebt, zoals ondernemersaftrekposten, want die kunnen je belastingdruk behoorlijk verlagen.
